Зачем нужен график лизинговых платежей?
Чтобы увидеть на практике, выгоден ли будет лизинг, важно предварительно изучить график платежей. В нем уже можно увидеть, какие проценты придется заплатить, какова будет общая переплата, есть ли экономическая выгода перед обычным кредитом.
Лизинг является своего рода модификацией обычного кредита, поэтому лизинговый график будет напоминать обычный кредитный график платежей. Если кредит может предоставлять только банк, то лизинговые услуги может предоставлять лизинговая компания. Банк применяется процентную ставку, а лизинговая компания — лизинговый процент.
Структура графика
График является неотъемлемой частью договора лизинга. На основании рассчитанных сумм компания платит за приобретенное имущество. Перед заключением договора стороны в обязательном порядке согласовывают периодичность, размер и способ уплаты платежей.
График лизинговых платежей состоит из суммы, которая уплачивается получателем лизинга лизингодателю за право пользования имуществом. В платежи включены не только проценты, которые являются доходом владельцы лизингового имущества, но и амортизация предмета лизинга, плата за использование заемных средств, комиссия, дополнительные услуги, предусмотренные договором, стоимость имущества (основной долг).
График платежей по лизингу необходим, чтобы компания смогла спланировать свой бюджет по расходной части. В зависимости от вида бизнеса, существует несколько разновидностей платежей. Если компания занимается перевозкой людей, то эта услуга пользуется спросом на протяжении всех сезонов, поэтому для нее будет предпочтительнее график с равными платежами на весь период лизингового займа.
Если компания занимается сезонным бизнесом, например, снегоуборкой, то ей больше подойдет график с сезонными выплатами (зимой платежи больше, летом – меньше).
Таким образом, график лизинговых платежей может быть подстроен под любую сезонность бизнеса. Это удобно, поскольку позволяет спланировать бюджет без ущерба для бюджета компании.
Пример график лизинговых платежей на примере Сбербанка.
Сбербанк Лизинг предлагает оформить в лизинг легковые и грузовые автомобили, а также спецмащины. Условия предоставления лизинга:
- Минимальный авансовый платеж – от 10% от стоимости приобретаемого имущества.
- Сумма – до 50 млн.р.
- Срок: от 12 до 48 мес.
- Валюта – рубли.
Если рассмотреть график лизинговых платежей, то он напоминает график платежей по обычному кредиту. В нем имеются следующие столбцы:
- Дата платежа. Она повторяется с периодичностью в 1 месяц.
- Лизинговый платеж. Это та сумма, которую ежемесячно клиент обязан оплачивать лизинговой компании. При невыплате или задержках, компания вправе наложить штраф, пени, а в худшем случае – изъять лизинговое имущество.
- Погашение стоимости имущества. Если в кредите погашается тело основного долга, то в лизинге гасится стоимость приобретаемого имущества. Сюда же закладываются платежи по НДС.
- Лизинговый процент. За пользование услугой лизинга, лизингодатель берет свой процент, который является его доходом, а также возмещением затрат, которые возникают в результате лизинговой сделки. Эта сумма тоже облагается НДС.
- Остаток задолженности по стоимости имущества. Это остаточная стоимость имущества, взятого в лизинг.
Таким образом, график лизинговых платежей идентичен кредитному графику. Разница только в наличии НДС и особенностях учета лизингового имущества при составлении бухгалтерского баланса и оплаты налогов. Если лизингодатель не является плательщиком НДС в силу действующего налогового законодательства, то в общую сумму платежей НДС включен не будет.
Преимуществами лизинга является то, что он не требует дополнительного обеспечения, поскольку залогом выступает сам предмет лизинга. Платежи по лизингу относятся к себестоимости, поэтому компания вправе уменьшать налогооблагаемую базу на прибыль.
Кроме этого можно экономить на налоге на имущество, поскольку стоимость лизингового имущества будет ежегодно снижаться за счет ускоренной амортизации.Заключив договор лизинга, компания может вернуть до 20% НДФ от стоимости лизингового имущества.
Регрессивный график лизинговых платежей.
Если в обычном кредите есть два типа платежей: аннуитетные и дифференцированные, то в лизинге их больше. Лизинговые компании предлагают своим клиентам выбрать наиболее подходящий под их тип бизнеса график погашения. Выбор происходит исходя из личных предпочтений и потребностей.
Одной из разновидностей графиков является регрессивный график. Это довольно специфичный вид выплаты лизинговых платежей и схож с дифференцированными платежами по кредиту. Схема предполагает регулярное уменьшение суммы платежей на протяжении всего срока.
Регрессивный график используются часто при оформлении автотранспорта. Например, заключается сделка на приобретение грузового автомобиля. Максимальную прибыль он приносит в первые годы, поскольку еще новый, не ломается, не нужно тратиться на обслуживание. Далее такая техника требует к себе больше внимания и вложений за счет более частых ремонтов, замены деталей и пр. Регрессивный график учитывает эту особенность. В первые годы по регрессивному графику платежи самые высокие, далее суммы выплат уменьшаются.
Снижение платежей по регрессивному графику позволяет рационально использовать деньги. Когда нет сопутствующих затрат, компания может выплачивать больше, когда техника устаревает и требует расходов, платежи уменьшаются, и появляется возможность использовать средства на ремонт.
За счет дифференцированно-регрессивного способа оплаты, итоговая переплата получается меньше, чем в аннуитетном способе выплат. Правда, компании стоит рассчитывать свои финансовые возможности, поскольку в первое время платежи будут высокими.
Часто лизинговые компании предлагают сезонный график платежей. Это связано с особенностями бизнеса. Например, лизинг на снегоуборочную технику. В зимний период техника приносит наибольший объем прибыль, а значит, компании выгодно платить по лизингу больше зимой. Летом эта техника простаивает и не приносит прибыль, поэтому в этот период удобно платить небольшими платежами. Сезонный график значительно уменьшает нагрузку на бюджет компании в период простоя техники.
Лизинговые компании стараются принять во внимание предназначение предмета сделки и подобрать оптимальную схему платежей.
Когда возможно изменение графика?.
Перед заключением сделки лизингополучатель должен просчитать свои возможности по выплате долга. Однако, всех мелочей предугадать нельзя. Например, приобретена снегоуборочная техника, а снег так и не выпал, зима оказалась малоснежная. Долг висит большой, а платить не из чего – дохода техника не приносит.
В этом случае, чтобы сохранить сделку и клиента, лизинговая компания готова пересмотреть графики выплат. Для этого стороны обсуждают возможные варианты и заключают допсоглашение к основному договору при необходимости. Также пересмотру подлежит и график платежей либо полностью, либо на определенный период.
Инициировать изменение графика выплат может как клиент, так и лизинговая компания. Например, клиент приобрел дорогой автомобиль для личного использования. Лизинговой компании стало известно, что клиент хранит автомобиль не на платной стоянке или в боксе\гараже, а около подъезда, что повышает вероятность того, что его могут украсть или повредить. В этом случае компания вправе потребовать надлежащего хранения автомобиля в период его простоя, либо применить штрафные санкции, либо иные меры, которые могут повлиять на будущий график лизинговых платежей.
Лизинг еще называют «финансовой арендой». Он позволяет приобретать дорогостоящую технику или транспорт, чтобы выполнять поставленные бизнес-задачи.
