Нужно ли платить налоги с донатов?

Что такое донат?

В 2016 г. в Государственной думе поднимался вопрос о доходах стримеров и блогеров, которые получают деньги за размещение контента в интернете и в большинстве своем не платят налоги. Предполагаемая налоговая база оценивается в несколько миллиардов рублей ежегодно. Получается, что хобби давно переросло в прибыльный бизнес, с которого государство тоже хочет получать свою долю. Разберем, что такое донаты и нужно ли платить с них налоги.

Донат – в переводе с английского означает “жертвовать” или “дарить”. Представляет собой денежную сумму, которую пользователи определенного контента в интернете переводят его создателю в качестве поддержки канала и благодарности за качественную работу.

Популярные сферы использования донатов:

1. Онлайн-игры. Именно с них начал распространяться термин. В лексиконе игроков в компьютерные игры появился сленг “задонатить”, т. е. приобрести за деньги определенные привилегии. Например, купить для своего героя более совершенное оружие, оборудование, новые способности и пр. Или просто наблюдать онлайн за профессионалом, который проходит очередной уровень в компьютерной игре.
2. Компьютерные программы, когда разработчики вместе с бесплатной версией предлагают приобрести дополнительный функционал и получить больше возможностей.
3. Видео-каналы. В первую очередь, YouTube и Twitch. Донаты поступают стримеру, т. е. видео-блогеру, который в режиме реального времени ведет видеотрансляции по актуальной для подписчиков теме. Например, обсуждение злободневных экономических или политических вопросов, обзор компьютерной игры, приготовление блюда по новому рецепту и пр. Пользователи контента благодарят создателя и жертвуют деньги на дальнейшее развитие канала.
4. Сайты. Встречаются реже в качестве объектов для получения донатов. Но примеры есть. Например, правовые сайты с бесплатными консультациями юристов или медицинские с комментариями врачей. Главное – создать такой текстовый или видео-контент, который сможет заинтересовать пользователей, и они будут готовы перечислить деньги на его продвижение в сети.



5. Социальные сети. Они предлагают и текстовый, и видео-контент. В группах с несколькими тысячами подписчиков часто можно встретить сбор донатов на различные цели.

Как работают донаты?

Схема работы по сбору донатов:

1. Создание канала для продвижения своего проекта (группа в соцсетях, канал на видео-хостинге, сайт и т. д.).
2. Наполнение площадки качественным контентом, способным заинтересовать подписчиков.
3. Регистрация электронного кошелька для перевода донатов.
4. Установка специальных программ для передачи контента, если это необходимо (например, программы для стримов).
5. Настройка на канале сервиса по сбору донатов. Это может быть встраиваемый код или регистрация в одной из систем по приему донатов.

Далее одним кликом мышки подписчик переводит любую сумму на счет создателя канала. Так как с каждым годом число блогеров, стримеров, разработчиков растет, то увеличиваются и суммы проходящих через них денег. Актуальным становится вопрос налогообложения.

Порядок Налогообложения донатов

Юридического понятия “донат” нет в российском законодательстве. Но есть определение пожертвования – это дарение вещи или права в общеполезных целях (ст. 582 Гражданского кодекса РФ). Подарки могут получать не только предприятия и организации, но и обычные граждане.

Согласно ст. 217 п. 18.1 Налогового кодекса освобождаются от уплаты подоходного налога (НДФЛ) доходы, которые получило физическое лицо от другого физического лица в порядке дарения, кроме:

• недвижимого имущества,
• транспортных средств,
• акций, долей и паев.

То же утверждение содержится в Письме Минфина от 18.12.2019 № 03-04-05/99179:

Освобождаемые от налога доходы могут быть в денежной и натуральной формах. Как правило, донаты поступают именно в денежной. Деньги не относятся ни к одному из перечисленных видов имущества из списка-исключения. Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги – это движимое имущество, поэтому они полностью исключаются из налогооблагаемой базы.

Но есть один важный нюанс, на который необходимо обратить внимание при ответе на вопрос, платить или не платить НДФЛ с донатов. Если не учесть его, то можно нарваться на санкции от налоговых органов за неуплату налога.

Донаты признаются дарением только в том случае, если одна сторона передает в дар какую-то вещь (в нашем случае деньги) другой стороне на безвозмездной основе, т. е. не происходит никакой ответной передачи от одариваемой стороны. Это следует из ст. 572 ГК РФ.

Простыми словами означает, что если донат поступил, например, на развитие канала, на поддержку разработчика и прочие безвозмездные цели, то он полностью отвечает требованиям Гражданского и Налогового кодексов. НДФЛ в этом случае платить не надо.

Если в ответ на переведенные блогеру, разработчику компьютерной игры донаты подписчик получает какую-то вещь, привилегию, право, то нарушается принцип безвозмездности. Такие переводы облагаются налогом на доходы по ставке 13 % и подлежат декларированию в общем порядке.

Примеры донатов, которые не декларируются и освобождаются от налогообложения:

• перевод стримеру, потому что подписчику просто нравится контент или лично его создатель;
• спонсорская помощь на развитие YouTube канала, блога в Instagram, VK и других соцсетях.

Примеры переводов, по которым необходимо задекларировать доход и заплатить налог:

• стримеру, блогеру за платную подписку на канал, рекламу товаров и услуг;
• разработчику компьютерной игры для ускоренного перехода на новый уровень, получения каких-то преимуществ перед другими игроками (оружие, сверхспособности, оборудование и пр.);
• разработчику компьютерной программы за доступ к более широкому функционалу;
• блогеру за автограф, футболку с логотипом канала и любой другой сувенир.

Даже если донат был перечислен, например, на развитие канала и по закону освобождается от налогообложения, есть опасность привлечь внимание контролирующих органов. Речь идет о действии закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (статья 6). В нем говорится, что поступающие на счета денежные средства в размере более 600 000 руб., в т. ч. и в иностранной валюте (эквивалент 600 000 руб.), подлежат обязательному контролю.

Налоговый кодекс не освобождает стримера или блогера от пристального внимания со стороны банков. Участились случаи блокировки банковских карт при регулярных денежных поступлений от физических лиц. Поэтому получателю средств надо быть готовым к пояснению, откуда и на что ему поступают деньги.

Заключение

Налогообложение российских блогеров и стримеров – вопрос времени. Например, в США донаты не считаются пожертвованием, и получатели являются индивидуальными предпринимателями со всеми вытекающими налоговыми обязательствами. Но по состоянию на 2020 г. в России за безвозмездные денежные переводы ничего платить в бюджет не надо.